연말정산 먼저 보기 소득공제와 세액공제, 중도퇴사, 이직 연말정산

연말정산 먼저 보기 소득공제와 세액공제, 중도퇴사, 이직 연말정산

연정산 시 꼭 챙겨야 하는 공제 항목 중에 제일 필요한 인적공제에 대하여 알아보려고 합니다. 인적 공제는 연말정산을 하는 분들이면 그 위력을 느낄 수 있습니다.

소득공제 뜻은?

총 월급소득을 줄여준다로 이해합시다. 소득공제는 근로자의 종합소득요금에서 일정액을 공제하여 납부해야 할 세금을 줄이는 방식입니다. 소득공제는 공제대상 금액에 따라 공제율이 달라집니다. 예를 들어, 의료비 소득공제는 공제대상 금액의 70를 공제해주며, 교육비 소득공제는 공제대상 금액의 15를 공제해줍니다. 해당 예시에 대한 수치는 해마다 연말정산 기간에 정부정책에 따라 바뀌게 됩니다.

연말정산 과정

연말과정의 과정은 크게 다음과 같은 과정으로 이루어집니다. 처음 여기에서는 큰 그림만 이해하시면 되는데요, 처음 총급여에서 빼주는 소득공제가 먼저 적용되어 각 가구의 세금이 매겨지는 소득인 과세표준이 확정되고 정해진 과세표준에 세율을 적용하여 우리가 내야 하는 세금인 산출세액이 정해집니다.

다음 단계에서 계산된 세금(산출세액)에서 각종 세액공제가 이루어져 우리가 올해 내야 하는 세금(결정세액)이 정해집니다.

그리고 마지막으로 1년 동안 낸 세금기납부세액과 결정세액의 차이를 비교하여 환급과 추가징수가 결정됩니다.

비정상적인 사용행위에 해당하는 경우

두 차례 신용카드 등의 사용액이 비정상적인 사용에 해당하는 경우라면 당연히 소득공제가 되지 않습니다. 여기서 비정상적인 사용행위란 아래에 해당하는 것을 말합니다. 조세특례제한법 시행령 제121조의 2 4항 1 물품 혹은 용역의 거래없이 이를 가장하거나 현실 매출금액을 초과하여 신용카드 등으로 거래를 하는 행위 현실 구매한 구입한 구입한 물품이나 서비스가 부족한데도 소득공제를 목적으로 결제만 해놓는 것을 말합니다.

2 신용카드등을 사용하여 대가를 지급하는 자가 다른 신용카드등 제휴점 명의로 거래가 이루어지는 것을 알고도 신용카드등에 의한 거래를 하는 행위. 이 경우 상호가 실제와 달리 기록된 매출전표 등을 교부받은 때에는 그 사실을 알고 거래한 것으로 봅니다.

주택자금 공제

주택 연관된 저축이나 대출금리금도 소득공제를 받을 수 있습니다. 주택마련저축청약입출금 예금잔고 주택청약입출금 예금잔고 갖고 계신 분들이 연간 240만 원 한도 내에서 40를 공제받을 수 있습니다. 예를 들어 매달 30만 원씩 붇고 있으면 1년에 360만 원이고 이 금액의 40인 144만 원을 공제받은 후의 금액에 대해서만 세금을 내면 되는 셈입니다. 청약입출금 예금잔고 공제를 받기 위해서는 몇 가지 조건이 충족되어야 합니다. 총급여 7천만 원 이하의 무주택자인 세대주 근로자여야 합니다.

또한 세대주 이름으로 청약통장을 가입하셔야 하는 점 주의하시기 바랍니다. 주택임차차입금 원리금전세자금대출 공제 임대 보증금 대출받으신 분들도 연간원리금 상환액의 40%를 공제받을 실 수 있습니다. 한도는 주택마련예금 공제와 합산한 금액 300만 원까지입니다.

근로소득공제

근로소득공제는 총급여액에 따라 자동으로 공제되는데 2024년 근로소득공제율은 아래 표를 참고하시길 바랍니다. 인적공제는 내가 번 돈으로 부양하는 가족에 대한 공제로 1인당 150만 원씩 공제받을 수 있습니다. 4인 가족이라면 600만 원을 공제받을 수 있게 됩니다. 만약 연봉이 5,000만 원이라면 600만 원을 뺀 금액인 4,400만 원에 대해서만 세금을 내면 되는 거죠. 인적공제에서 누구를 넣어야 하는 가를 아는 게 중요한데, 생계를 같이하는 배우자, 본인이나 배우자의 60세 이상 직계존속양가 부모님, 조부모님, 20살 이하의 직계비속자녀들, 60세 이상, 20살 이하의 형제, 자매도 인적공제의 대상이 될 수 있습니다.

세액감면 뜻은?

총 세금을 줄여준다로 이해합시다. 세액공제는 근로자가 납부해야 할 세금에서 일정액을 공제하여 납부해야 할 세금을 줄이는 방식입니다. 세액공제는 공제대상 금액에 따라 공제액이 고정되어 있습니다. 예를 들어, 연금예금 세액공제는 연금저축에 납입한 금액의 16.5를 공제해주며, 신용카드 소득공제는 신용카드로 카드결제한 금액의 30를 공제해줍니다. 소득공제는 공제대상 금액이 크면 클수록 세금 절감 효과가 크지만, 공제율이 낮기 때문에 소득액이 높을수록 공제 효과가 줄어듭니다.

세액공제는 공제액이 고정되어 있다고 해서 소득에 상관없이 무관하게 동일한 공제 효과를 볼 수 있습니다. 소득공제와 세액공제를 모두 활용하면 납부해야 할 세금을 더욱 줄일 수 있습니다. 그러므로 근로자는 본인의 상황에 맞는 공제항목을 확인하고 공제 신청을 통해 세금 절감을 최대한 사용하는 것이 좋습니다.

그밖의 경우

그 밖의 경우로서 아래에 해당한다면 조세특례제한법 시행령 제121조의 2 6항에 따라 소득공제를 받을 수 없습니다. 1 보험료 아래에 해당하는 보험료 혹은 공제료는 신용카드 등 공제액에서 제외합니다. 보험료와 연금보험료는 종합소득공제 부분에서 이미 공제가 되고요. 보장성보험료의 경우 세액감면 부분에서 공제됩니다.

자주 묻는 질문