연말정산 바로알기(1) 근로소득, 사업소득, 연금소득 비교하기

연말정산 바로알기(1) 근로소득, 사업소득, 연금소득 비교하기

흔히 이야기하는 13번째 월급이라고 불리는 연말정산 시즌이 다가오고 있습니다. 직장인들에게 소득세나 그 외 세금은 내 통장에 찍히기도 전에 공제가 되는 금액들입니다. 저 같이 귀찮은 것을 싫은 인원은 주면 주는대로 안주면 안주는대로 살아갔습니다. 작년에 얼마 받았는지도 기억이 안나고 저는 아직까지 어떤 것을 해야 연말정산에 많이 환급 받는지도 잘 모르고 있습니다. 포스팅 쓰려고 공부를 해봤는데도 잘 모르겠네요. 연말정산을 하기 위해서는 과세 표준이나 근로소득 그리고 소득공제, 그 외에서 세액 공제나 부양가족 등 정말 챙겨야 할 것들이 많고 공부할 것들도 많은 것 같습니다.

그래서 하나씩 공부해보기 위해서 제일 기본이 되는 내 소득과 표준 세금 그리고 소득공제에 관하여 알아보려고 합니다.

연금계좌 세액공제

연금계좌는 금융회사와의 계약에 의해 연금저축과 IRP개인형퇴직연금의 이름을 사용하는 계좌를 말합니다. 연금계좌세액공제는 종합소득금액과 연령에 따라서 공제율이 개별적으로 다르게 반영됩니다.

2023년부터는 나이와 소득에 독립적으로 연금계좌에 있는 돈 중에서 최대 900만원까지 세액공제를 한 번에 받습니다. 공제율은 지난해 그대로 유지됩니다. 그리고, 1년에 개인연금 수령액이 1,200만원을 넘을 경우 6.6% ~ 49.5%의 종합소득세 혹은 16.5%의 분리과세 중에서 선택할 수 있습니다.

연말정산 과세표준과 근로소득

연말정산에서 제일 중요한 것은 내 수익, 즉 근로소득금액입니다. 근로소득금액에 따라 내 과세 표준이 정해집니다. 자신이 적게 별면 세금에 대한 부담을 적게하며, 고수익으로 더해 질수록 세금에 대한 양도 많아지게 됩니다. 광해에서 인상깊게 들었던 대사 중 땅 한 마지기 가진 사람에게 쌀 한 섬을 땅 열 마지기 가진 사람에서 쌀 열 섬을 받는다라는 대사가 기억나네요. 하지만 현실은 고수입이 될 수록 세금 비율이 더 높습니다.

해당 이야기는 뒤에 다시 이야기해보도록 하겠습니다.

과세표준의 금액별 기본 세율이 달라지게 됩니다. 아래 표는 국세청 근로소득에서 제공하는 과세표준과 기본 세율에 관한 산출 세액입니다. 과세표준이 높아짐에 따라 기본 세율 또한 높아지게 됩니다. 결론적으로 많이 버는 사람들에게 더 많은 세금이 부과된다는 의미겠지요. 소득세 과제표준 세율도 개정이 되었습니다.

세액공제는 종합소득에서 소득공제 금액을 제거한 후 산출된 세액에서 세금을 공제하는 과정입니다. 그래서 같은 금액을 공제받더라도 개개인 마다. 소득공제가 유리할 수도 있고, 세액공제가 유리할 수도 있습니다. 일반적으로 종합수입이 높을 경우에는 과세표준을 낮춰주는 소득공제가 더 유리합니다. 그 이유는 아래의 과세표준 별 세율을 확인해보시면 알 수 있습니다. 종합수입이 높아진다는 건 납부해야하는 세금의 비율이 높은 것이기에 점점 과세 비율이 증가하는 고소득자에게 유리합니다.

직장인 투잡 유형 근로소득 임대소득

결론부터 말씀드리면, 상가 임대를 통한 투잡의 경우 근로소득과 합산해서 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 반면, 주택 임대를 통한 투잡의 경우 소유 주택의 수와 총수입금액에 따라 종합소득세를 합산하거나 분리하여 신고할 수 있습니다. 상가 임대소득은 5월에 근로소득과 합산해서 종합소득세만 신고하면 되므로 간단합니다. 하지만 주택 임대소득은 소유 주택 수에 따라 조금 복잡한데요. 종합소득세 과세 대상인 주택의 임대소득은 아래 표로 정리해 봤습니다.

표에서 보시는 것처럼, 과세 대상인 주택의 임대소득을 모두 합산했을 때 만약 총수입이 2천만 원을 초과하면 근로소득과 합산해서 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 그러나, 2천만 원 이하라면, 합산해서 신고를 할지 분리해서 신고를 할지를 자신이 판단해서 가장 유리한 방식으로 하시면 됩니다.

결론적으로 근로소득에서 각종 공제를 제외한 다음 소득공제 종합한도 초과액을 더하면 내 과세표준이 나오게 됩니다. 그 과세표준으로 세금을 정하게 되는 것이지요. 물론 연말정산 시스템이 잘 되어서 크게 어려운 점은 없지만 그래도 조금이라도 알고 준비하면 편하지 않을까 생각이 되네요. 작년에는 토해냈는데 이번에는 꼭 받았으면 좋겠습니다.

자주 묻는 질문