전자세금계산서 발행방법 (가산세 주의)공급가액과 세액정보

전자세금계산서 발행방법 (가산세 주의)공급가액과 세액정보

일을 하면 자동으로 따라오는 중요한 사항 중 하나가 전자세금계산서입니다. 국세청 홈택스를 통해 사업자분들 전자세금계산서를 발행하는 방법에 대하여 알려드리겠습니다. 이와 연관된 내용만 해도 정말 알려드릴게 많이 있지만 가장 기초적인 부분부터 소개하여 드리겠습니다. 세금계산서에는 본인이 직접 수기로 작성해서 매입자에게 보내는 방법과 전자적으로 작성해서 보내는 방법 두 가지가 있습니다. 스스로가 편리한 방안으로 끊어서 보내면 되지만 전자세금계산서로 무조건 발행해야 하는 사업자가 있어요. 법인사업자 직전연도 사업장별 재화 및 용역의 공급가액이 2억 원 이상인 개인사업자의 경우엔 무조건 전자세금계산서로 발행을 해야 합니다.

원래는 3억 원으로 되어있었는데 새롭게 세법이 개정되고 2억으로 바뀌었습니다.

공급가액 변경 시 수정발급 사유 선

공급가액을 수정하는 개념 자체는 여럽지 않지만 편집 사유에 따라 조금의 차이가 있습니다. 또한 수정세금계산서를 발행할 때 사유가 무엇인가에 따라서 가산세여부와 가산세 기간, 그리고 수정세금계산서가 어떠한 방식으로 발행되어 처리되는지 등이 달라지게 때문에 편집 사유는 매우 중요합니다. 지금부터 직접 수정세금계산서를 발행하면서도 보게 되겠지만 처음 이부분을 먼저 확인하고 가는 것이 좋습니다. 공급가액을 변경할 때 선택할 수 있는 사유는 크게 아래의 네 가지가 있습니다.

환입은 반출된 재회에 대하여 되돌아 온 것인데, 반품으로 보시면 됩니다. 재화나 용역을 100원에 공급하였으나 20원만큼은 반품되었 경우에 환입의 사유로 수정세금계산서를 발행하게 됩니다. 환입도 공급가액의 변동, 계약의 해제처럼 음의 세금계산서가 한 장 발행되는 방식으로 처리됩니다. 위의 예를 들어 보자면, 이전 100원으로 발행된 세금계산서와 20원으로 발행된 수정세금계산서 이렇게 2장이 조회 되는 방식입니다.

작성직선 및 비고란

공급자와 공급받는자를 입력이 다. 되었으면 그 아래에 있는 작성일자를 작성하여 줍니다. 주의할 점으로는 작성일의 의미는 전자세금계산서를 발급하는 날이 아니라 재화 아니면 서비스를 제공하는 날을 의미합니다. 전자세금계산서 발행 시에 자신의 계좌번호를 입력하는 칸이 별도로 없기 때문에 비고란에 자신의 계좌정보를 입력하여 두는게 좋습니다. 품목은 본인이 상대방에게 어떤 재화 아니면 서비스를 공급하였는지 쓰는 칸입니다.

여기서 중요한 점은 금액을 올바르게 입력해야 해야하는 점입니다. 공급가액에 금액을 입력하면 자동으로 10의 부가가가치세가 세액에 자동으로 입력됩니다. 따라서 공급가액은 부가가치세를 제외한 금액을 입력하면 됩니다.

기재사항 착오 정정

기재사항 착오 정정은 세금계산서에 쓰는 필요적 기재사항을 잘못 기입하여 발행했을 때 이를 정정하는 사유입니다. 세금계산서 필요적 기재내용은 공급자의 상호, 사업자번호, 작성연월일, 사업자등록번호, 공급가액 및 세액 이렇게 있습니다. 이중 공급가액이 틀렸을 경우 이 사유를 선택해서 수정세금계산서를 발행해야 됩니다.

예를들어 A업체에 세금계산서를 공급가액 100원, 세액 10원으로 발행했어야 됐으나, 다른 계약건과 헷갈려서 공급가액 200원, 세액 20원에 발행을 했다고 하자. 이경우 필요적 기재사항인 공급가액 및 세액을 착오로 잘못 기재하였기 때문에 기재사항 착오정정을 사유로 선택해서 발행해야 됩니다.

수정세금계산서 발급 방법

수정세금계산서를 발급하기 위해 처음 홈택스로 접속합니다. 홈택스 접속 후 로그인을 하면 됩니다. 로그인 후 상단메뉴 중 전자세금계산서, 현금영수증, 신용카드 탭에서 잔자세금계산서 발급쪽으로 가서 전자세금계산서 수정발급으로 들어갑니다. 여기는 말 그대로 전자계산서 혹은 전자세금계산서를 수정발급하는 곳입니다. 이 페이지로 들어오면 수정할 세금계산서를 선택해야됩니다. 참고해서 세금계산서와 계산서 모두 가능하고, 페이지 왼쪽편에 보시면 세금계산서와 계산서를 선택할 수 있는 탭이 있습니다.

가운데에서 세금계산서를 어떠한 방식으로 찾을지를 선택하면 되는데, 승인번호를 안다면 입력하면 되고 모른다면 위 빨간박스안의 세금계산서 조회하기를 눌러줍니다. 위 화면의 1번에서 수정할 세금계산서의 기간을 설정한 다음 조회하기를 눌러줍니다. 조회하면 그 기간에 발행한 세금계산서들이 나올 것입니다.

자주 묻는 질문